Imposto sobre criptomoedas: a isenção de R$ 35 mil e como pagar o DARF

Quem vende até R$ 35.000 por mês em criptoativos mantidos em plataforma no Brasil não paga imposto sobre o lucro. Passou desse total no mês, o ganho de todas as vendas é tributado a partir de 15%, em DARF que vence no último dia útil do mês seguinte, segundo a Receita Federal.

Em plataforma com sede no exterior a regra muda: não há isenção, e o lucro paga 15% na declaração anual. Como informar o saldo em Bens e Direitos está no guia de como declarar criptomoedas no Imposto de Renda 2027.

O limite de R$ 35 mil vale para o mês inteiro

Os R$ 35.000,00 somam tudo o que foi vendido no mês, de qualquer tipo: bitcoin, altcoins, stablecoins, NFTs. A Receita explica que a isenção observa o conjunto dos criptoativos vendidos e que, ultrapassado o limite, o ganho de todas as vendas fica sujeito ao imposto, não só o da parte que excedeu.

Exemplo: uma pessoa vende R$ 25.000 em bitcoin, com lucro de R$ 7.000, e R$ 12.000 em Solana, com lucro de R$ 1.000. O total vendido, R$ 37.000, passa do limite em R$ 2.000. O ganho tributado é de R$ 8.000, somando as duas vendas, e o imposto, a 15%, é de R$ 1.200.

Se tivesse vendido só o bitcoin, o total de R$ 25.000 ficaria dentro do limite e o lucro de R$ 7.000 não pagaria nada. O teste é sobre o valor vendido, não sobre o lucro: quem vende R$ 36.000 e ganha R$ 500 também perde a isenção e paga R$ 75.

As alíquotas do ganho de capital

Acima do limite valem as alíquotas progressivas do ganho de capital. Cada faixa incide só sobre a parcela do ganho que cai nela.

Quem ganha algumas centenas de milhares de reais fica sempre na primeira faixa. Um ganho de R$ 6.000.000 paga 15% sobre os primeiros R$ 5.000.000 (R$ 750.000) e 17,5% sobre o R$ 1.000.000 restante (R$ 175.000): R$ 925.000 no total.

Como calcular e pagar o DARF

1. Some o valor de todas as vendas do mês, inclusive as trocas por outra criptomoeda.
2. Se o total ficou em R$ 35.000 ou menos e os ativos estão em plataforma no Brasil, não há imposto.
3. Se passou, calcule o ganho de cada venda: valor da venda menos o custo de aquisição do que foi vendido.
4. Some os ganhos e aplique a alíquota da tabela.
5. Pague o DARF com o código 1897 até o último dia útil do mês seguinte.

O código 1897, de ganho de capital na alienação de criptoativos, consta na agenda tributária de novembro de 2026 da Receita. Por ela, o imposto das vendas de outubro vence em 30/11/2026. O das vendas de novembro vence no último dia útil de dezembro.

O Perguntas e Respostas do IRPF 2026 e muitos guias ainda indicam o 4600, que é o código do ganho de capital em geral. Para criptoativos, a agenda traz o 1897 como código próprio.

A Receita pede que o contribuinte guarde os comprovantes de compra e de venda, porque são eles que sustentam o custo de aquisição usado na conta.

Trocar uma criptomoeda por outra também gera imposto

Trocar bitcoin por Ether, sem passar pelo real, é uma alienação. O ganho é tributado, e o valor da venda é avaliado em reais pelo valor de mercado que a moeda tiver na data do recebimento, segundo a Receita.

Uma troca de R$ 10.000 em bitcoin por Ether, por exemplo, soma R$ 10.000 às vendas do mês e entra na conta dos R$ 35.000.

Plataforma no exterior: 15% na declaração anual, sem isenção

Desde 01/01/2024, ativos custodiados ou negociados por instituições no exterior seguem a Lei 14.754/2023. O ganho entra na Declaração de Ajuste Anual, à alíquota de 15%, no ano em que a pessoa recebe o dinheiro. A Receita é direta: não há previsão legal de isenção.

Exemplo: uma venda de R$ 30.000 ficaria abaixo dos R$ 35.000 numa plataforma brasileira. Numa estrangeira, com lucro de R$ 20.000, o imposto é de R$ 3.000. A conversão para reais usa a cotação de fechamento de venda do Banco Central na data do fato.

As perdas, comprovadas por documentos, abatem ganhos de outras aplicações no exterior no mesmo período, e o que sobrar pode ser usado nos períodos seguintes. Na carteira própria, a residência de quem a mantém define se o ativo é do Brasil ou do exterior.

Além do imposto: a DeCripto

Quem negocia fora de corretora brasileira também informa as operações à Receita. Desde 01/07/2026 vale a DeCripto, instituída pela IN RFB 2.291/2025. A de outubro vence no mesmo dia do DARF, 30/11/2026, segundo a agenda tributária.

As regras, o prazo e a multa estão na notícia sobre a DeCripto de setembro. Os guias do portal sobre o assunto ficam na editoria de Cripto e, para a declaração anual, em Imposto de Renda.