Planilha de orçamento empresarial 2027 com cenários de Selic, CBS e folha

A planilha monta o orçamento de 2027 mês a mês e repete a conta em três cenários, para o dono do negócio ver quanto sobra se os juros caírem menos, se a CBS pesar mais ou se a semana de 42 horas exigir mais gente. O modelo é grátis e abre no Excel e no Google Sheets.

No exemplo, uma loja fictícia que faturou R$ 150 mil por mês em 2026 fecha 2027 com resultado de R$ 138.378,65 antes do imposto de renda nas premissas do cenário base. Nas do pessimista, o resultado cai para R$ 66.742,00, menos da metade.

Os três choques de 2027

Juros: o Copom manteve a Selic em 13,75% ao ano em 4 de novembro, por unanimidade, segundo a Agência Brasil e o Banco Central.

A mediana do Boletim Focus de 6 de novembro aponta 12,5% no fim de 2027 e IPCA de 4,90% no ano. A planilha usa esses números como cenário base e a taxa de hoje como pessimista.

Tributo: em janeiro, a CBS substitui o PIS e a Cofins de quem está fora do Simples. O TCU calculou a alíquota de referência em 11,3%, segundo a Agência Brasil, e em 2027 ela vale com 0,1 ponto a menos (art. 347 da LC 214/2025). O Senado ainda fixa o número.

Folha: a Emenda Constitucional 141 reduz o limite semanal de 44 para 42 horas em meados de dezembro de 2026 e para 40 horas um ano depois, segundo a Agência Câmara. Com o mesmo salário, repor as horas perdidas custa 4,8% a mais da folha afetada com 42 horas e 10% com 40.

Para quem é

Para o dono de loja ou empresa de serviços que fecha o orçamento em dezembro, o financeiro que presta contas aos sócios e o contador ou BPO que planeja o ano dos clientes. A conta da CBS vale para empresa fora do Simples.

O que tem dentro

• Premissas: os dados de 2026 e os três cenários, com crescimento, reajuste, Selic, CBS, compras com crédito e horas repostas.
• Orçamento 2027: da receita ao resultado, de janeiro a dezembro, com o peso de cada mês para a sazonalidade.
• Comparar cenários: o ano inteiro de cada cenário lado a lado e a comparação da CBS com o PIS e a Cofins de 2026 sobre a mesma receita.
• Orçado x realizado: a receita e o resultado de cada mês fechado contra o orçamento, em vermelho quando a receita fica mais de 10% abaixo.

O que o exemplo mostra

A loja do exemplo não está no Simples, tem folha de R$ 30 mil por mês, 70% dela com empregados em 44 horas semanais, e dívida de R$ 200 mil a Selic mais 8 pontos ao ano. Com as premissas base, os juros somam R$ 41.000,00 no ano e as horas repostas acrescentam R$ 6.870,95 à folha.

Com a CBS a 11,2% e 60% das compras gerando crédito, a loja recolhe R$ 154.526,40 de CBS líquida em 2027, contra R$ 68.985,00 que pagaria de PIS e Cofins cumulativos sobre a mesma receita.

Com 40% de compras com crédito e a mesma receita, o valor sobe para R$ 173.577,60.

A conta desconta a CBS da receita, como se faz hoje com o PIS e a Cofins. Quem vai cobrar a CBS por fora do preço ajusta o crescimento da receita de cada cenário.

Como usar

1. Troque o exemplo pelos números de 2026 da empresa na aba Premissas.
2. Ajuste os cenários e escolha qual deles vai para o orçamento mensal.
3. Acerte os pesos dos meses, que precisam somar 12.
4. Ao longo de 2027, lance a receita e o resultado de cada mês fechado.

A planilha de DRE gerencial fecha o realizado de cada mês, e a planilha de fluxo de caixa de 13 semanas cuida do caixa no curto prazo. A calculadora do custo da folha com 42 e 40 horas detalha a conta por função, e a série dos juros está em Selic e Copom.

A alíquota da CBS e o que falta definir estão em qual é a alíquota de IBS e CBS em 2027. Outros textos sobre caixa, preço e crédito ficam em Gestão.