Planilha de dividendos acima de R$ 50 mil por sócio e por mês

Como usar

Passo a passo

1. Na aba Pagamentos, lance cada pagamento de lucros do ano: data, empresa pagadora, sócio e valor. Pagamentos parcelados no mesmo mês vão em linhas separadas: a planilha soma o mês.
2. Marque Sim na coluna Transição só para lucro apurado até 2025, com distribuição aprovada até 31/12/2025 e pago nas datas da ata. Esse valor fica fora da retenção e do imposto mínimo.
3. Na aba Mês a mês, escreva uma linha para cada par de empresa e sócio, com os nomes iguais aos da aba Pagamentos. A planilha soma cada mês e marca em vermelho o que passa de R$ 50 mil.
4. O bloco de baixo mostra a retenção de 10% sobre o total do mês, o DARF 1841 que a empresa recolhe e o vencimento, no último dia útil até o dia 20 do mês seguinte.
5. Na aba Ano do sócio, lance os outros rendimentos do ano (pró-labore, aluguel, juros) e o imposto de renda já pago sobre eles. A planilha estima o imposto mínimo de quem passa de R$ 600 mil.
6. Na aba Feriados, inclua os feriados que caem entre os dias 11 e 20 do mês e confira cada vencimento na agenda tributária da Receita.

As regras que a planilha aplica

• A empresa retém 10% de imposto de renda quando paga a uma mesma pessoa física residente no Brasil mais de R$ 50.000,00 de lucros no mesmo mês, e o imposto incide sobre o valor total pago (Receita Federal, perguntas 4 e 5).
• O limite é por empresa e por sócio: um sócio que recebe de duas empresas tem dois limites separados.
• O DARF usa o código 1841-01 e vence no último dia útil do segundo decêndio do mês seguinte ao pagamento. Cada pagamento vai no evento R-4010 da EFD-Reinf (Receita Federal, orientação de 06/08/2026).
• Lucro apurado até 2025, com distribuição aprovada até 31/12/2025 e pago como a ata previu até 2028, fica fora da retenção e do imposto mínimo (perguntas 7 e 8). Vale também para o Simples Nacional (pergunta 10).
• A capitalização de lucros a partir de 2026 conta como pagamento e entra na planilha como um pagamento comum (pergunta 12).
• O imposto mínimo vale para quem tem mais de R$ 600.000,00 de rendimentos no ano. A alíquota sobe de zero a 10% entre R$ 600 mil e R$ 1,2 milhão, e o imposto já pago, inclusive a retenção sobre os dividendos, é descontado (FAQ do Ministério da Fazenda e pergunta 4 da Receita).
• A estimativa do imposto mínimo não aplica o redutor para lucro já tributado na empresa nem tira da soma os rendimentos que a lei exclui (poupança, títulos isentos, herança, indenizações). A conta final é do contador, na declaração de 2027.

Mês a mês

Lucros pagos em cada mês

Em março, a Comercial Exemplo paga R$ 30 mil e R$ 25 mil à Ana: o mês fecha em R$ 55 mil e passa do limite. Os R$ 80 mil de junho, lucro de 2024 aprovado em 2025, ficam fora.

Retenção de 10% e DARF

O DARF de outubro vence em 19/11/2026, porque o dia 20 é feriado da Consciência Negra.

Ano do sócio

Imposto mínimo estimado

Ana soma R$ 1.215.000,00 no ano e chega à alíquota de 10%. A retenção de R$ 15.500,00 e o imposto do pró-labore saem do imposto mínimo. Estimativa antes do redutor e das exclusões da lei.

Calculadora

Retenção do mês e imposto mínimo do ano

Acima de R$ 50 mil no mês, a retenção é de 10% sobre o total. Acima de R$ 600 mil no ano, a alíquota mínima sobe até 10%, alcançada em R$ 1,2 milhão.

Com R$ 55 mil no mês, a retenção é de R$ 5.500,00. Com R$ 900 mil no ano, a alíquota mínima é de 5%, e o imposto mínimo, R$ 45.000,00, antes de descontar o que já foi pago.