Imposto de Renda 2027: o que muda na declaração com a isenção de R$ 5 mil

A declaração do Imposto de Renda de 2027, que cobre os rendimentos de 2026, é a primeira com a redução criada pela Lei 15.270/2025. Quem teve até R$ 60 mil de rendimentos tributáveis no ano fica com imposto zero.

Entre R$ 60 mil e R$ 88,2 mil, o desconto diminui até sumir, pelas tabelas da Receita Federal.

A mesma declaração estreia o imposto mínimo para quem recebeu mais de R$ 600 mil e acerta a retenção de 10% sobre dividendos feita desde janeiro. O desconto simplificado passa a ter teto de R$ 17.640, contra R$ 16.754,34 na declaração de 2026.

A tabela que vale para a declaração de 2027

A conta anual continua em duas etapas. Primeiro se aplica a tabela progressiva sobre a base de cálculo. Depois se desconta a redução, que depende do total de rendimentos tributáveis do ano, e não da base.

A redução fica limitada ao imposto calculado pela tabela. Ela não cria imposto negativo nem aumenta a restituição de quem já não tinha imposto a pagar. A regra está no art. 11-A da Lei 9.250/1995, incluído pela Lei 15.270.

Na tabela anual, a dedução por dependente é de R$ 2.275,08 e o limite da despesa com instrução, de R$ 3.561,50. O desconto simplificado continua em 20% dos rendimentos tributáveis, com o novo teto de R$ 17.640.

Quanto paga quem ganhou R$ 5 mil ou R$ 6,5 mil por mês

Os exemplos abaixo usam o desconto simplificado e nenhuma outra dedução. O 13º salário fica de fora porque é tributado só na fonte, separado da declaração.

Um assalariado com R$ 5 mil por mês soma R$ 60 mil no ano. Com o desconto de 20%, a base fica em R$ 48 mil e a tabela dá R$ 2.694,15 de imposto. A redução tem exatamente esse valor, e o imposto da declaração é zero.

Com R$ 6,5 mil por mês, os rendimentos chegam a R$ 78 mil. O desconto simplificado tira R$ 15.600, e a base de R$ 62.400 gera R$ 6.255,34 de imposto pela tabela. A redução é de R$ 974,88 (8.429,73 menos 0,095575 vezes 78.000), e o imposto cai para R$ 5.280,46.

Quem passou de R$ 88,2 mil no ano não tem desconto nenhum na declaração. A conta mês a mês segue outra régua: a redução mensal zera o imposto retido até R$ 5 mil e some em R$ 7.350, como mostra a calculadora do IR mensal.

Duas fontes de renda podem deixar imposto a pagar

A isenção mensal olha cada pagamento isoladamente. Quem recebeu R$ 4 mil de cada uma de duas empresas não teve imposto retido em nenhuma delas, mas na declaração os R$ 8 mil por mês se somam, alerta a Receita Federal.

No ano, são R$ 96 mil de rendimentos tributáveis, acima da faixa de redução. O desconto simplificado bate no teto de R$ 17.640, a base fica em R$ 78.360 e o imposto devido é de R$ 10.644,34. Como nada foi retido, esse valor inteiro sai na declaração de 2027.

Dá para adiantar parte da conta ainda em 2026 com o recolhimento complementar, código 0246, pago até o último dia útil de dezembro. Ele é facultativo e não tem multa, segundo as perguntas e respostas do IRPF 2026.

Outra saída é pedir a uma das fontes pagadoras que retenha o complemento todo mês, o que a Receita admite com a concordância de quem recebe.

O mesmo vale para o sócio que tira pró-labore em mais de uma empresa: cada uma retém pela própria folha, e a soma só aparece na declaração. O cálculo do pró-labore está no guia de pró-labore, INSS e IR.

O que muda para o sócio que recebeu dividendos

Desde janeiro de 2026, a empresa retém 10% quando paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50 mil de lucros ou dividendos no mês. O imposto incide sobre o valor total, e não só sobre o que passa do limite, segundo as perguntas e respostas da Receita sobre a lei (pergunta 5).

A declaração de 2027 é onde essa retenção se acerta. Se o sócio somou menos de R$ 600 mil de rendimentos no ano, o imposto retido sobre os dividendos pode ser restituído, informa a Receita (pergunta 4).

Quem recebeu R$ 60 mil num único mês e fechou o ano com R$ 400 mil de rendimentos teve R$ 6 mil retidos e pode recuperá-los.

A conta da retenção mês a mês está na calculadora de retenção sobre dividendos e no guia da retenção de 10%.

Os lucros de 2025 com distribuição aprovada até 31/12/2025 ficam fora da retenção e do imposto mínimo, desde que o pagamento siga o que o ato de aprovação previu, com prazo até 2028 (art. 6º-A e pergunta 7 da Receita).

O imposto mínimo acima de R$ 600 mil

Quem somou mais de R$ 600 mil de rendimentos em 2026, contando os isentos, como os dividendos, apura pela primeira vez o imposto mínimo do art. 16-A. A Receita confirma que o regime começa no exercício de 2027, ano-calendário de 2026.

A alíquota sobe em linha reta de zero, em R$ 600 mil, a 10%, em R$ 1,2 milhão, e para aí. Do valor apurado se descontam o imposto já pago no ano e o retido sobre os dividendos. Para um total de R$ 900 mil, a alíquota é de 5%, e o imposto mínimo antes dos descontos, de R$ 45 mil.

O passo a passo, com o que soma e o que fica fora da base, está no guia como calcular o imposto mínimo para alta renda. A empresa ainda tem até 31/12 para revisar a distribuição do ano, como mostra o guia de distribuição de lucros em 2026.

Quem deve declarar e quando sai o programa

A Receita ainda não publicou as regras da declaração de 2027. No ano passado, a instrução normativa saiu em 13/03/2026 (IN RFB 2.312), e o prazo de entrega foi de 23/03 a 29/05/2026.

Na declaração de 2026, estava obrigado quem recebeu mais de R$ 35.584 em rendimentos tributáveis ou mais de R$ 200 mil em rendimentos isentos, ou tinha mais de R$ 800 mil em bens em 31 de dezembro, entre outras hipóteses das perguntas e respostas.

Os limites de 2027 dependem da nova instrução normativa, e ficar com imposto zero não dispensa a entrega. Quem passou de algum limite declara mesmo sem imposto a pagar, e quem teve dividendos retidos precisa declarar para pedir a devolução.

Os textos sobre a lei e o calendário do ano ficam na seção de Imposto de Renda da editoria de Tributos.