Como destacar IBS e CBS na nota fiscal: NF-e e NFS-e em 2026

A NF-e e a NFC-e de empresa fora do Simples Nacional levam IBS e CBS em cada item desde 3 de agosto de 2026. Nesse ano, as alíquotas do documento são 0,1% de IBS e 0,9% de CBS, calculadas sobre a mesma base.

A NFS-e segue a data do serviço: 1º de outubro de 2026 para a maioria, 1º de dezembro para software, locação e plataformas digitais. As datas estão no Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 4/2026. Para quem é do Simples e para o MEI, o destaque começa em 1º de janeiro de 2027.

O calendário completo por documento está na lista de ajustes de NF-e e NFS-e no ERP. O contexto da reforma, na régua de 2026 a 2033.

Quem destaca em cada data

A NF-e de quem não é contribuinte do ICMS tem data própria: 1º de dezembro de 2026 (art. 1º, § 4º).

Os campos do IBS e da CBS na NF-e

Os campos estão na Nota Técnica 2025.002-RTC, versão 1.52, de setembro de 2026. O grupo IBSCBS (UB12) fica dentro do imposto de cada item, e a nota sem ele é rejeitada com o código 1115.

O item leva o CST (três dígitos) e o cClassTrib (seis dígitos), que vêm das tabelas oficiais. Em seguida vêm a base de cálculo e as alíquotas do IBS e da CBS, cada uma com o valor calculado:

Os totais da nota ficam no grupo W03 (IBSCBSTot), somando os campos dos itens. A NT diz que IBS e CBS são cobrados por fora, ou seja, somam ao total da nota.

A regra de composição da base (UB16-10) aparece na NT como implementação futura, à espera de orientação normativa. Na prática, o ERP segue a fórmula e o contador confere a base de cada item.

O erro que rejeita a nota: alíquota fora da tabela

O ambiente de autorização confere as alíquotas. A CBS diferente de 0,9% em 2026 gera a rejeição 1037, e o IBS estadual diferente de 0,1% gera a 1026, ambos com tolerância de um centavo.

Em 2027 e 2028 o IBS passa a 0,05% estadual e 0,05% municipal, segundo os arts. 343 e 344 da LC 214/2025 citados na NT. A CBS passa a usar a alíquota vigente no período. O guia da alíquota de 2027 acompanha a definição.

Como o IBS e a CBS saem na NFS-e

Na NFS-e Nacional, o prestador informa os dados da operação na DPS, e o sistema devolve a nota com os valores. O leiaute descreve o grupo IBSCBS da nota como informações geradas pelo sistema (anexo I da documentação técnica).

O que o emitente preenche no grupo IBSCBS da DPS: a finalidade da NFS-e, o código indicador da operação (cIndOp), que define o local do fornecimento, se o destinatário é o próprio tomador (indDest) e, em valores, o CST e o cClassTrib.

O sistema calcula alíquotas e valores com a calculadora do IBS e da CBS e rejeita a nota se o resultado divergir. Também vale a regra de espelho: DPS com o grupo IBSCBS exige o grupo na NFS-e, e DPS sem ele não pode ter o grupo na nota.

O código do local da incidência precisa bater com o cIndOp. Quem emite por ERP deve pedir ao fornecedor o cadastro do serviço com o indicador correto, porque o erro desse campo trava a emissão.

A conta de uma nota de serviço em 2026

Uma empresa hipotética emite NFS-e de R$ 10.000,00, sem desconto e sem reembolso. Na nota, o ISS é de R$ 500,00, o PIS de R$ 100,00 e a Cofins de R$ 400,00. Esses valores são de exemplo.

A base do leiaute, até 2026, é o valor do serviço menos desconto incondicionado, reembolsos, ISS, PIS e Cofins: R$ 10.000,00 – R$ 500,00 – R$ 100,00 – R$ 400,00 = R$ 9.000,00.

O leiaute diz que, em 2026, o total da NFS-e é o valor líquido: o IBS e a CBS aparecem na nota, mas não somam ao total. A soma começa em 2027. Da base de 2027 até 2032, o leiaute tira só o ISS, e o PIS e a Cofins saem da conta.

Simples Nacional e MEI

Para o Simples, o art. 1º, § 1º, do Ato Conjunto marca 1º de janeiro de 2027 em todos os documentos. A NT da NF-e explica o motivo: a tributação do IBS e da CBS para o Simples e o MEI ocorre só a partir de 2027, conforme o art. 348 da LC 214/2025.

A mesma NT prevê que as regras de preenchimento para CRT 1, 2 e 4 (Simples, excesso de sublimite e MEI) serão publicadas em nota futura. A rejeição por falta do grupo IBSCBS está programada para 4/1/2027 nesses casos.

Na NFS-e, o leiaute traz a mesma indicação: para optantes do Simples, os grupos de IBS e CBS só são obrigatórios a partir de 2027. O passo a passo do Emissor Nacional está em guia à parte.

O que muda em dezembro e em janeiro

A NFS-e de software, que passa a levar os campos em dezembro, está no guia da NFS-e de software.

Para o cadastro de produtos e serviços, o checklist de ERP para a reforma tributária lista o que conferir antes de 2027. A norma completa está na página da LC 214/2025, e os demais guias, na editoria de Tributos.